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        同樣是股權轉讓,稅務籌劃后的轉讓方式能少繳45萬元的企業所得稅!

         2020-12-24        創匯空間         

          有很多企業發展的過程中,都會遇到這樣的情況:公司有不錯的凈利潤,某個股東想要轉讓股權。在這種情況下,對于股東來說,是直接轉讓股權好呢?還是先分紅后再轉讓股權呢?創匯空間在這里跟大家分析了一下,給大家提出了一些減輕稅負的方案,供大家參考。
         

          稅籌方案的政策依據

          本稅務籌劃方案,主要依據《企業所得稅法》、《企業所得稅法實施條例》、《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》》(國稅函〔2010〕79號)的一些跟股東股權相關的法律規定,以保證稅務籌劃方案的合理合法性。

          創匯空間要跟大家強調的是,稅收籌劃的原則是合理合法,每一個方案策劃,都需要有法可依,有法可憑,這樣才能做到涉稅零風險,否則就不是稅務籌劃了,而是避稅偷稅了,那會給企業帶來更大的風險。中小企業來說,很難有專業的人才和團隊,去吃透政府相關的政策法規,并利用法規,合理策劃稅籌方案。
         

          稅籌方案策劃

          案例背景設定:甲公司2015年初出資1000萬元取得乙公司60%股權。2018年末,乙公司實現凈利潤600萬元,企業所得稅稅率15%。2018年,甲公司自營利潤300萬元,企業所得稅稅率25%。現在,甲公司要對擁有的乙公司的股權進行轉讓,有兩種利潤分配方案可供選擇,方案一是直接轉讓,方案二是經過稅籌后的轉讓方式,我們一起來看一下:

          方案一:

          乙公司保留利潤不分配,甲公司將其擁有的乙公司60%的股權全部轉讓出售,轉讓價格為1220萬元,對家公司來說,需要繳納的稅款有如下:

          則甲公司自營利潤應納企業所得稅=300×25%=75(萬元)

          股權轉讓所得應納企業所得稅=(1220﹣1000)×25%=55(萬元)

          合計應納稅額=75+55=130(萬元)

          方案二:

          乙公司董事會決定將稅后利潤的50%用于分配現金股利,甲公司分得180萬元,然后甲公司將其擁有的乙公司60%的股權全部轉讓出售,轉讓價格為1040萬元。

          《企業所得稅法》第二十六條規定,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅。

          則甲公司自營利潤應納企業所得稅=300×25%=75(萬元)

          股息所得應納企業所得稅=0(萬元)

          股權轉讓所得應納企業所得稅=(1040﹣1000)×25%=10(萬元)

          合計應納稅額=75+10=85(萬元)
         

          我們看到,方案二比起方案一,少繳納了45萬的企業所得稅,這對企業降低運營成本,快速積累發展資金,有著不可限量的好處,同樣也證明了稅務籌劃的合理合法及有效性。有興趣了解更多稅務籌劃知識的朋友,歡迎咨詢創匯空間的在線資深顧問,獲得更為詳細的回答。

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