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        中小企業必知的8種合理節稅方法

         2020-05-12        創匯空間         

        中小企業必知的8種合理節稅方法,目前仍有一些中小企業所謂“避稅”方法其實都是大坑,比如:買增值稅專用發票、買發票抵工資、收入不做賬不報稅等。很多所謂“籌劃”都是在給企業挖坑,還不如正確納稅。

        個人所得稅,勞動關系變勞務關系

        根據國家的相關法規,勞動合同下面員工取得的收入作為工資收入納稅處理,其稅率為3%到45%。同時,在勞務報酬項目下,個人所得稅稅率為20%到40%之間。

        在這兩者之中,會碰到收入在一定金額的時候,勞務征稅稅率會比工資收入征稅稍微低一些。所以,企業可以考慮將員工的勞動合同關系轉化為勞務關系,從而起到稅率降低的效果。

        個人所得稅,月度工資和年度獎金剝離

        根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發[2005]9號),國家對于勞動合同的員工的年度獎金做了一定的稅收優惠規定。

        所以,企業可以考慮將員工的原本一年的工資進行拆分,在日常工資和年度獎金之間,算出一個雙方稅賦率相同的中間點,從而實現總體稅率更低的效果。

        企業所得稅,商標和無形資產剝離

        在企業有利潤情況下,企業需要針對利潤,繳納企業所得稅25%,對于企業所得稅后的分紅,企業需要再繳納20%的個人所得稅。

        舉個例子,一個企業有100萬的利潤,它需要繳納25萬企業所得稅。然后,企業可以分配的利潤(也就是稅后利潤)為75萬,這75萬在分配給股東的時候,需要繳納的15萬的個人所得稅。

        企業所得稅=100萬x25%=25萬

        稅后利潤=100萬-25萬=75萬

        個人所得稅=75萬x20%=15萬

        交稅總額=25萬+15萬=40萬

        在這個模式下面,企業需要繳納40%的稅金,才能把分紅支付給股東,然而,我們可以有更加優秀的模式可以考慮。

        每個企業都有自己的無形資產,企業可以考慮將無形資產轉入一家稅率更低的新設企業中,然后新設企業可以將這些無形資產租賃回來給現有企業去使用,然后收取無形資產使用費用,將原有企業的利潤合理的轉入到低稅率的新設企業中,從而實現整體稅率降低的效果。
         

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        企業所得稅,資本弱化

        類似于上面的情況,不過本次我們不使用無形資產,而是使用資金。任何一個企業都需要充足的資金才能正常運行,這些資金可能來自于股東本身,銀行,其他融資等等。

        如果企業可以將融資的功能剝離,通過另外一家可以享受稅收優惠的企業,將資金借貸給現有企業,同時收取利息。這些利息將會増加現有企業的費用,從而降低利潤頤和稅收成本。

        增值稅,企業研發部門剝離

        目前,國家給予軟件行業非常大的優惠政策,尤其提現在增值稅方面。其具體政策為,企業銷售軟件產品,其增值稅方面,可以開具17%的增值稅專用發票,客戶也可以全額抵扣17%的增值稅,但是軟件公司只需受實際繳納3%的增值稅。

        考慮到達個政策,企業可以考慮將自己的IT或者研發部門獨立出來設立一家新企業,將原來企業內部的軟件產品化,商業化和外部化,在這個情況下,原有企業繼續使用這些軟件,就需要向新企業支付軟件使用費用,從而整體上降低增值稅稅賦率。

        增值稅,分離服務和買賣貨物

        眾所周知,目前我國對于服務收入的増稅稅率為6%,對于貨物買賣的增值稅稅率基本上主要為17%。在實際操作中,很多企業將貨物買賣和服務摻雜在一起,導致稅務局按照高稅率征收增值稅(也就是服務部分也按照17%收取增值稅)。

        事實上,如果企業能夠多設立一家服務型公司,將貿易業務和服務業務完全獨立開來,就可以確保服收入按照較低的6%增值稅稅率征稅。

        政府財政補貼

        如同美國Delaware這個地方注冊公司可以享受非常低稅率和補貼一樣,我國幅員遼闊,各地政府為了招商引資,有非常多的各種補貼。(例:新疆霍爾果斯、天津武清區等)

        企業可以根據自己的業務需求,要么移居到政府補貼更多的地方,要么新設企業在補貼更多的地方,然后一步步將業務轉移過去,從而實現更多收益(當然這些收益其實都是來源于企業在當地的稅收貢獻)。

        當然,大家需要注意很多政府說話可能不太算話的風險。

        擁有“國家高新企業”資格

        高新技術企業是在國家重點支持的高新技術領域內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展生產經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業。它是知識密集、技術密集的經濟實體。

        經認定的高新技術企業,可執行企業所得稅15%(認定前25%)的優惠稅率,稅率降低10個點,稅額減少40%。同時也會附帶工作居住證、企業美譽等其他價值。

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