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        個稅年度匯算繼續教育相關熱點問答

         2020-05-12        創匯空間         

        個稅年度匯算繼續教育相關熱點問答,最近正值個稅年度匯算期間,下面這些熱點問題您遇到了嗎?


        個稅年度匯算繼續教育相關熱點問答


        問1:哪里能查看符合職業資格繼續教育專項附加扣除條件的職業資格?

        答:可以登錄人力資源和社會保障部官網查詢國家職業資格目錄;也可以通過網絡端填報職業資格繼續教育專項附加扣除時,在“證書名稱”選項中查看。


        問2:沒有證書的興趣培訓費用可扣除嗎?

        答:不可以。目前,繼續教育專項附加扣除的范圍限定學歷繼續教育、技能人員職業資格繼續教育和專業技術人員職業資格繼續教育的支出,上述培訓之外的花藝等興趣培訓不在扣除范圍內。


        問3:如果納稅人在接受學歷繼續教育的同時取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書的,如何享受繼續教育扣除?

        答:根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》,納稅人接受學歷繼續教育,可以按照每月400元的標準扣除,全年共計4800元;在同年又取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書的,且符合扣除條件的,可按照3600元的標準定額扣除。但是,只能同時享受一個學歷(學位)繼續教育和一個職業資格繼續教育。因此,對同時符合此類情形的納稅人,該年度可疊加享受兩個扣除,當年其繼續教育共計可扣除8400元(4800+3600)。
         

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        問4:納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續保留的休學期間,以及施教機構按規定組織實施的寒暑假是否連續計算?

        答:學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續保留的休學期間,以及施教機構按規定組織實施的寒暑假期連續計算。


        問5:如果在國外進行的學歷繼續教育,或者是拿到了國外頒發的技能證書,能否享受每月400元或每年3600元的扣除?

        答:不可以。根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定,納稅人在中國境內接受的學歷(學位)繼續教育支出,以及接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出可以扣除。由于您在國外接受的學歷繼續教育和國外頒發的技能證書,不符合“中國境內”的規定,不能享受專項附加扣除政策。


        問6:參加自學考試,納稅人應當如何享受扣除?

        答:按照《高等教育自學考試暫行條例》的有關規定,高等教育自學考試應考者取得一門課程的單科合格證書后,省考委即應為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生,可以按照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的規定,享受繼續教育專項附加扣除。


        問7:同時接受多個學歷繼續教育或者取得多個專業技術人員職業資格證書,是否均需要填寫?

        答:對同時接受多個學歷繼續教育,或者同時取得多個職業資格證書的,只需填報其中一個即可。但如果同時存在學歷繼續教育、職業資格繼續教育兩類繼續教育情形,則每一類都要填寫。


        問8:不如實報送專項附加扣除信息要承擔什么法律責任?

        答:如果納稅人填報的專項附加扣除信息存在明顯錯誤,經稅務機關通知,拒不更正也不說明情況,稅務機關可暫停其享受專項附加扣除。待納稅人按規定更正相關信息或者說明情況后,可繼續專項附加扣除,以前月份未享受扣除的,可按規定追補扣除。

        《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》第二十九條規定,納稅人有下列情形之一的,主管稅務機關應當責令其改正;情形嚴重的,應當納入有關信用信息系統,并按照國家有關規定實施聯合懲戒;涉及違反稅收征管法等法律法規的,稅務機關依法進行處理:

        (一)報送虛假專項附加扣除信息;

        (二)重復享受專項附加扣除;

        (三)超范圍或標準享受專項附加扣除;

        (四)拒不提供留存備查資料;

        (五)稅務總局規定的其他情形。

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